25% 문턱의 기준

신용카드 소득공제는 올해 1월 1일부터 12월 31일까지의 사용액이 총급여의 25%를 넘는 부분에만 적용됩니다. 2027 연말정산은 2026년 사용분을 정산하는 것이므로 올해 쓴 금액이 기준입니다.

• 문턱 금액: 총급여에 25%를 곱한 금액입니다. 총급여가 5,000만 원이면 문턱은 1,250만 원이며, 이 금액까지는 공제되지 않습니다.
• 공제액: 문턱을 넘은 초과분에 공제율을 곱합니다. 신용카드는 15%, 체크카드와 현금영수증은 30%이고 대중교통과 전통시장은 40%입니다.
• 공제 한도: 기본 한도는 총급여 7,000만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원이며 자녀가 있으면 자녀 수에 따라 가산됩니다. 전통시장, 대중교통, 문화비는 별도의 추가 한도가 있습니다.
• 대상 사용자: 본인과 소득요건을 충족하는 배우자, 직계존비속의 사용액입니다. 맞벌이 부부는 각자 본인 사용액을 자신의 총급여와 비교합니다.

총급여는 연봉에서 식대 같은 비과세 소득을 뺀 금액입니다. 올해 총급여는 급여명세서의 누계 금액에 남은 달의 급여를 더해 예상하고, 확정 금액은 연말정산 뒤 원천징수영수증에서 확인됩니다.

사용액과 총급여 확인 방법

1. 문턱 금액 계산: 급여명세서에서 비과세를 제외한 올해 예상 총급여를 구하고 25%를 곱합니다.
2. 사용액 조회: 홈택스 연말정산 미리보기는 예년 11월경 열리며 1~9월 신용·체크카드 등 사용액이 자동으로 채워집니다. 개통 전에는 카드사 앱이나 홈페이지의 올해 이용내역으로 신용카드, 체크카드 사용액을 확인하고, 현금영수증은 홈택스에서 따로 조회해 모두 합산합니다. 사용액은 결제일이 아니라 사용일 기준이어서 12월에 쓴 금액은 다음 해 1월에 결제돼도 올해 사용액에 들어갑니다.
3. 제외 항목 차감: 자동차 구입비, 보험료와 공과금 납부액, 대학 등록금, 상품권 구입비, 면세점 지출분, 월세 세액공제를 받은 월세액은 신용카드 소득공제 대상이 아니므로 합계에서 뺍니다.
4. 미리보기에서 확인: 총급여, 근무 기간, 10~12월 예상 사용액을 입력하면 카드 소득공제로 줄어드는 세액이 계산됩니다. 사용액이 문턱에 못 미치면 절감세액이 0원으로 나옵니다.
5. 가족 사용액 합산: 부양가족의 사용액은 자료제공 동의를 해야 조회되며, 미성년 자녀는 부모가 홈택스·손택스에서 미성년자녀 신청으로 동의할 수 있습니다.

결과별 카드 사용 전략

• 이미 넘은 경우: 초과분부터 공제율이 높은 체크카드와 현금영수증이 유리하고, 대중교통과 전통시장 사용분은 40%가 적용됩니다. 공제 한도에 이미 닿았다면 더 써도 공제액은 늘지 않으므로 혜택이 좋은 카드를 쓰는 편이 낫습니다.
• 못 넘은 경우: 문턱 금액은 신용카드 사용액부터 채워지므로 문턱에 이를 때까지는 혜택이 많은 신용카드를 먼저 쓰고, 넘은 뒤에 체크카드와 현금영수증으로 바꾸는 것이 효율적입니다.
• 소비 조절: 공제액은 초과 사용액의 일부일 뿐이라 공제를 받으려고 소비를 늘리면 오히려 손해입니다. 필요한 지출 안에서 결제 수단만 조정하는 것이 원칙입니다.
• 개편안 확인: 2026 세제개편안의 대중교통 우대 공제율 폐지 등은 2027년 사용분부터 적용하는 정부안이며 국회 확정 전입니다. 올해 사용분을 정산하는 2027 연말정산에는 적용되지 않습니다.